结转增值税的账务处理

　　问：小规模缴税没计提可以吗

　　答:没有计提直接缴纳是可以的,但是对于会计处理来说不算很规范.如果忘记计提也可以补计提,相关的会计处理如下:企业所得税按当期企业的利润总额计提

　　借:企业所得税

　　贷:应交税费--企业所得税

　　如果涉及补提去年企业所得税,分录如下:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应缴税费-所得税

　　借:应缴税费-所得税

　　贷:银行存款或者现金

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　相关知识：

　　结转增值税的账务处理

　　增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.

　　结转应交增值税

　　借:应交税金-应交增值税销项税

　　贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

　　缴纳时:

　　借:应交税金-未交增值税

　　贷:银行存款/现金

　　少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

　　交企业所得税时,发现少算增值税即:

　　借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

　　贷:银行存款

　　这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

　　因此,要补提增值税,做:

　　借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

　　贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)