企业出口退税相关计算公式

　　问：退税金额为0需要申报吗

　　按照个人所得税法实施条例第二十五条项规定,居民个人从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元,应当办理汇算清缴.以下情形的,不需要办理年度汇算:(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的.

　　所以应退补税客额为0的,可以不进行汇算清缴申报.

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　　企业出口退税相关计算公式

　　一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算:

　　(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)

　　(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率).

　　当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:

　　(1)当应纳税额为负数且值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:

　　当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

　　(2)当应纳税额为负数且值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的值

　　(二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式 计算"免、抵、退"税:

　　(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×(征税税率-退税率).